“避稅天堂”風(fēng)光不再

 　　“"銀行機(jī)密"已經(jīng)一去不復(fù)返了。”列支敦士登銀行業(yè)協(xié)會(huì)主席Adolf E. Real感慨。

　　像瑞士、盧森堡、奧地利等國(guó)家一樣，列支敦士登也曾因其稅收優(yōu)惠政策和保密制度，而被經(jīng)合組織(OECD)列入“避稅天堂”名單。

　　離岸私人銀行業(yè)務(wù)本是為外國(guó)富有客戶管理財(cái)富的服務(wù)，但據(jù)OECD的數(shù)據(jù)，每年借此逃稅漏稅流向海外的資金高達(dá)1萬億歐元。

　　不過，自金融危機(jī)以來，這些好日子漸行漸遠(yuǎn)了。在美國(guó)和歐盟的壓力之下，私人銀行客戶匿名制的歷史逐漸走向終結(jié)。

　　“之前的訴訟，最終以避稅天堂國(guó)家的妥協(xié)而告終，歐盟和美國(guó)才不再制裁了。但現(xiàn)在談判還在進(jìn)展中，比如有些(私人銀行客戶資料)是信息互換，有些是在對(duì)方國(guó)家提出要求時(shí)才交出來。”一位知情人士說道，“在新情況下，所謂的避稅天堂的國(guó)家其實(shí)已經(jīng)沒什么優(yōu)勢(shì)了。”

　　打擊和妥協(xié)

　　據(jù)列支敦士登銀行業(yè)協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì)資料顯示，列支敦士登境內(nèi)共有16家銀行運(yùn)營(yíng)，主要從事私人銀行和財(cái)富管理業(yè)務(wù)。截至2012年底，該國(guó)銀行管理的資產(chǎn)總計(jì)達(dá)1180億瑞士法郎。然而，這個(gè)數(shù)字只比2000年時(shí)的1130億瑞士法郎略高一點(diǎn)。

　　從歷史上看，自2003年以來，列支敦士登銀行管理的資產(chǎn)總規(guī)模一直呈上升趨勢(shì)，直到2007年達(dá)到最高的1710億瑞士法郎。但2008年一下子跌至1210億瑞士法郎。

　　“2008年金融危機(jī)之后，歐盟加強(qiáng)了監(jiān)管，給我們帶來了很多頭疼的問題。”Adolf E. Real向記者表示，資金流出的直接原因正是始于2007年美國(guó)和歐盟為追查本國(guó)人員逃稅，對(duì)包括瑞士、列支敦士登等國(guó)家在內(nèi)的銀行業(yè)發(fā)起的調(diào)查。

　　“我們請(qǐng)求的目的是進(jìn)一步調(diào)查美國(guó)納稅人，尤其是通過利用列支敦士登基金逃稅的納稅人和銀行、銀行家、公司及其他協(xié)助他們逃稅的機(jī)構(gòu)。”美國(guó)司法部在向列支敦士登發(fā)送的函文中如是說。當(dāng)時(shí)，有3.8萬名美國(guó)人已經(jīng)通過一個(gè)特赦項(xiàng)目避免了國(guó)內(nèi)起訴，該項(xiàng)目涉及退稅、退還罰金、披露離岸賬戶等。

　　而德國(guó)也懷疑國(guó)內(nèi)有數(shù)以千計(jì)的國(guó)民以離岸賬戶的形式逃稅，甚至傳出此前德國(guó)政府還曾向列支敦士登的皇室成員追討其在德國(guó)物業(yè)的稅款。

　　由于美國(guó)和歐盟的施壓，列支敦士登在2009年3月表示，將遵循OECD制定的稅收標(biāo)準(zhǔn)。同年11月，其按照OECD要求與包括美國(guó)、德國(guó)、英國(guó)在內(nèi)的12個(gè)國(guó)家簽訂了稅收信息交換協(xié)議，從而逃脫“避稅天堂黑名單”的指控，但同時(shí)也意味著其固守多年的銀行保密制度出現(xiàn)了松動(dòng)。

　　而在此前，瑞士歷史最悠久的私人銀行Wegelin(韋格林)銀行已經(jīng)先行結(jié)束長(zhǎng)達(dá)272年的保密條例，公開了至少70名美國(guó)納稅人的未報(bào)稅賬戶信息，并向美國(guó)償付了5790萬美元的罰款，這家銀行也隨之倒閉。

　　2012年底，瑞士與美國(guó)簽署協(xié)議，同意其金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行美國(guó)于2010年3月份通過的《外國(guó)賬戶納稅法案》(Foreign Account Tax Compliance Act，簡(jiǎn)稱FATCA)。

　　該法案最初要求，海外金融機(jī)構(gòu)(包括銀行、基金等)，必須把資產(chǎn)不低于5萬美元的美國(guó)客戶名單交給美國(guó)國(guó)稅局(IRS)。后來有些國(guó)家被允許可以通過本國(guó)政府提交關(guān)于美國(guó)賬戶持有人的信息，而不是直接提交給IRS。

　　該法案已于2013年生效。不遵守該法案的金融機(jī)構(gòu)，其來自美國(guó)的收入會(huì)被征收30%代扣所得稅。

　　“全世界可能將有超過6000家金融中介必須這么做，而我們也及時(shí)地和美國(guó)簽訂了FATCA。”Adolf E. Real說，“我們必須將涉及美國(guó)客戶的全部信息交給美國(guó)。”